Comment Les Prestations Sociales Sont - Elles Couvertes Par Le Risque 3?

Dans le cadre de la liquidation de l 'impôt sur le revenu des entreprises, il est important de traiter avec précision la question de l' imposition des prestations sociales versées aux travailleurs.

Les grandes entreprises présentent trois types de risques ou de problèmes dans le traitement fiscal des prestations et des subventions.

Tout d 'abord, la méthode du « remboursement en nature » englobe les prestations et les subventions des employés et risque de ne pas payer l' impôt sur le revenu.

Les entreprises qui versent des prestations, des subventions, etc., aux salariés relèvent pour la plupart de l 'impôt sur le revenu des personnes physiques et sont assujetties à l' impôt sur les salaires et les salaires.

Toutefois, dans la pratique, certaines entreprises, afin d 'accroître les avantages pour leurs employés, ont recours à des projets tels que les allocations de pport, de communication et de logement, qui auraient dû être octroyées dans des domaines tels que les salaires, les prestations sociales, etc., pour se soustraire à l' impôt sur le revenu.

Deuxièmement, il n 'y a pas de preuve légale de l' existence d 'un engagement de dépenses avant impôt, conformément aux normes établies.

Dans la pratique, certaines entreprises supportent des frais d 'utilisation forfaitaire selon les normes établies, par exemple:

Les indemnités de repas, etc., sont généralement calculées sur la base du nombre de jours naturels (calendriers) pendant lesquels le salarié se rend en mission.

Aux termes de la circulaire No 34 de 2011 de l 'administration nationale des impôts sur certaines questions relatives à l' impôt sur le revenu des entreprises, l 'entreprise peut provisoirement comptabiliser les coûts et charges lorsqu' elle n 'obtient pas en temps voulu, pour diverses raisons, une attestation valide de ces coûts et charges lorsqu' elle verse l 'impôt trimestriel sur le revenu à l' avance; toutefois, au moment de la liquidation, elle doit fournir une preuve supplémentaire de ces coûts et charges.

Il en résulte un risque d 'ajustement de l' impôt sur le revenu en cas de liquidation.

Troisièmement, les prestations et les subventions ne font pas de distinction entre la consommation individuelle et la consommation des entreprises, ce qui peut entraîner une confusion des dépenses avant impôt.

Le fait que les entreprises ne définissent pas et ne distinguent pas les avantages et les subventions de la consommation crée un risque d 'inconvénient réglementaire et d' imposition.

Par exemple, une entreprise verse une indemnité mensuelle standard de 300 yuan / personnes pour couvrir les dépenses de fonctionnement de bureau des employés (par exemple pour contacter les clients) et les dépenses de communication des employés.

Une partie de ces subventions mensuelles standard en matière de communication est destinée à l 'exploitation de bureaux ou à la communication avec les clients et ne peut être librement contrôlée par les salariés, la priorité étant donnée aux dépenses d' utilisation de bureaux, qui sont essentiellement des dépenses de consommation de l 'entreprise ou des dépenses liées à La production et à l' exploitation de l 'entreprise. Si l' on ne fait pas de distinction, la totalité de ces dépenses, en tant que revenus personnels, se traduira par un élargissement artificiel de la base de l 'impôt sur le revenu personnel.

Dans le même temps, les dépenses courantes de consommation des entreprises ne sont pas étayées par des justificatifs valables et légitimes, ce qui crée un risque de dépassement des impôts.

Afin de prévenir efficacement les risques fiscaux liés aux prestations et aux subventions, l 'auteur propose des mesures ciblées, conformément aux politiques et règlements en vigueur.

D 'abord, non.

Comme le mode de contournement de l 'impôt sur le revenu personnel.

D 'une part, les normes comptables de l' entreprise et les règlements connexes précisent que le modèle de « remboursement » doit être appliqué aux dépenses liées à la production et à l 'exploitation de l' entreprise, lorsque les employés ont avancé des fonds et obtenu des factures portant le nom de l 'entreprise avant d' être remboursés dans les limites fixées.

L 'entreprise ne peut prétendre au remboursement des dépenses d' exploitation de l 'entreprise qu' elle verse aux employés des prestations liées à leur emploi et à leur emploi.

Dans le même temps, il est précisé dans la loi sur l 'impôt sur le revenu personnel et les dispositions connexes que les prestations sociales versées par l' entreprise aux employés pour l 'exercice de leurs fonctions et pour l' emploi, qu 'elles prennent la forme de versements en espèces, en nature ou en nature, sont imposables sur les salaires et les salaires, selon le principe de la subsidiarité par rapport à la forme.

Deuxièmement, réglementer le coût de la gestion des opérations d 'encaissement et de l' acquisition de pré - impôts légaux

".

L 'entreprise sous - traite les prestations, les subventions, les frais de voyage ou les faux repas, etc.

L 'application rigoureuse des dispositions de la circulaire de l' administration générale des impôts sur certaines questions relatives à l 'impôt sur le revenu des entreprises (No 34 de 2011) rendrait la comptabilité et le traitement fiscaux des entreprises très difficiles, ce qui rendrait impossible l' imputation intégrale des dépenses raisonnables qu 'elles ont effectivement engagées Pour obtenir des recettes.

Il est proposé de se référer au système de gestion des frais de voyage dans les administrations centrales et nationales (Financial and National Authority Management Act (2013) 531), selon lequel le coût de l 'indemnité forfaitaire est calculé sur la base du nombre de jours naturels (calendriers) de mission, les dépenses directement imputables sur la base des critères prescrits peuvent être justifiées par des documents originaux de l' entreprise concernant le système d 'imputation forfaitaire et les demandes, autorisations, etc.

Troisièmement, il faut établir une distinction judicieuse entre la consommation individuelle, le bien - être collectif et la consommation des entreprises et veiller à ce que les normes de traitement fiscal soient claires.

Les entreprises devraient établir des contenus, des normes et des normes concernant la consommation individuelle, le bien - être collectif et les dépenses de consommation des entreprises.

Il s' agit de prestations, de prestations de consommation personnelle, telles que les indemnités de pport de subsistance, qui doivent être comptabilisées et assujetties à l 'impôt par le biais des salaires ou des cotisations du personnel, et qui ne peuvent pas faire l' objet d 'une demande de remboursement sous la forme d' une facture portant le nom de l 'entreprise.

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