予算キャッシュフロー計算書

キャッシュフローの予算は経営活動、投資活動、資金調達活動によって生じた現金流入及び

キャッシュフローの予算を作成し、企業期首現金の残高を基点として、予算期間中の現金収入を十分に考慮し、期末の理想的な現金残高を見込んで、予算期間中の現金支出を確定する。

相互の関係は、数式で表します。

期首現金残高＋

期末理想の現金残高=予算期間の現金支出

1.期首現金残高データは、予算貸借対照表の貨幣資金の期首残高に由来する。

2.現金収入は以下の3つの方面から構成されています。経営活動、投資活動、資金調達活動から発生した

（1）経営活動によって生じた現金収入は、主に商品の販売または役務の提供による現金収入、家賃収入、その他経営活動に関連する収入から発生する。

それは販売収入及びその他の経営収入と同じで、未収、前受金の期末と期首の差額を加算、減収する。

（2）投資活動によって生じた現金収入は、主に外資に対して受け取った収益から生じ、投資を回収し、固定資産、無形資産及びその他の長期資産に対して受け取った現金を処分する。

対外投資によって受け取った現金は、予算損益計算書の投資収益に等しく、プラス、マイナス：未収、前受金項目に関する期末と期首の差額。

投資を回収して受け取った現金は、取締役会の投資回収決議に基づき、長期投資、短期投資の減少数を予想し、プラス、マイナス：未収、前受金に関する期末と期首の差額を計上する。

固定資産または無形資産を処理して受け取った現金は、固定資産または無形資産を処分する純利益となり、関連する未収、前受金項目の期末と期首の差額を加算、減額する。

（3）資金調達活動による現金収入は、権益性投資を吸収して受け取った現金、債券を発行して受け取った現金、借金から受け取った現金と同じである。

権益性投資収入を吸収する現金は、株式割当金額を増資し、未収、前受金項目に関する期末と期首の差額を加算、減額するものとする。

借入から受け取った現金は、予算期間中の現金支出と現金収入（借入金を含まずに受け取った現金純増加額）および期末と期首通貨資金の差額と同じである。

3.現金支出は経営活動、投資活動及び資金調達活動の現金支出を含む。

（1）営業活動の現金支出は、商品の購入または役務の受給による現金、従業員給与の支払い及び従業員のために支払う金、リースの経営により支払った現金、税金及びその他の経営活動に関連する現金を含む。

商品を購入して支払う現金を確定する時、材料、低額消耗品の購入予算をもとに、現金と掛け売りをはっきり区別して、掛け売りの支払時間と金額を分析します。

商品の購入及び役務の受給による現金は、商品の購入及び役務の受給金額に相当し、買掛金の期末と期首の差額を加算、減額する。

従業員の給料と従業員のために支払う現金は、過去の年を分析して直接生産者、販売員、管理者、その他間接人員の給料、ボーナス及びその他各種補助金を実際に支払って、往年実際に従業員のために支払った住宅積立金、医療保険、年金保険、未払福利費などの支出金額を分析した上で、関連データを調整し、当期従業員の給料と従業員のために支払った現金を計算します。

それは予算期間中の未払従業員の給料及び社員のために支払う住宅積立金、医療保険、養老保険などの現金支出に相当し、未払い賃金、未払福利費及びその他未払金期末と期首の差額を加算、減額する。

経営賃貸で支払った現金は、契約または協議で確定した未払賃貸料の金額に相当し、追加、減算（賃貸料）の期末と期首の差額となる。

税金を支払う現金とは、予算期間中の付加価値税、営業税、所得税及びその他の税金及び付加価値税、付加価値税及び未払税金を加算、減額する期末と期首の差額となります。

（2）投資活動の現金支出は、固定資産、無形資産及びその他の長期資産の購入・建設により支払った現金、企業持分投資及び債権性投資により支払った現金、その他投資活動に関する現金等の支出を含む。

これは投資予算で確定した固定資産、無形資産及びその他の長期資産投資額に相当し、投資活動に係る買掛及び前払債権の変動額を加算、減額する。

（3）資金調達活動の現金支出は、配当または利益の分配により支払った現金、利息の支払により支払った現金、その他の資金調達活動に関連する現金を含む。

利息の支払およびその他の資金調達活動に関する現金支出は、ローンの期首と期末の平均数または資金調達活動によって生じた現金収入に金利（または単位資金調達コスト）を乗じたものとする。

配当または利益の分配によって支払われる現金は、取締役会または株主総会の決議により確定された配当金に相当し、未払配当金（利益）期末と期首の差額を加算、減額する。

私達は企業の現金流入、流出の項目と金額をキャッシュフロー計算書のフォーマットを参照して記入します。つまり予算キャッシュフロー計算書を作成します。