銀行預金の内部統制の具体的な方法

1、授権と承認。銀行預金の内部統制制度を確立するには、まず授権と承認の制度を確立しなければなりません。つまり銀行預金の受取業務の発生は、単位の主管者または財務主管者の審査を経て、具体的な人員に権限を与えて処理します。審査は通常、署名捺印の方式で表示されます。この過程は銀行預金の収支業務が授権の下で行われることを保証します。_2、職責区分、内部牽制。このプログラムはお金の帳簿の管理を体現しています。内部統制の原則は具体的に含まれています。_（2）銀行預金の受取業務は、審査と分離されています。_（3）銀行預金の受取業務は記帳と分離しています。_（4）銀行預金手形の保管は銀行預金の記帳係と分離している。_（5）銀行預金手形の保管は印鑑保管と分離しています。_（6）銀行預金日記帳と元帳の登録が分離されています。_（7）銀行預金の記帳と審査が分離されています。（8）銀行預金受取証保管と銀行預金日記帳登録とは分離しています。_3、記録と審査。出納担当者は銀行預金収支業務の原始証憑を再確認した後、適時に決算証憑を作成または取得し、銀行の決算業務を行い、かつ決算証憑と原始証憑に対して「受領済み」または「支払済み」を捺印し、当該証憑の金額が実際の収入または支払済みであることを示す。会計担当者は会計主管によって、間違いのない銀行預金収支の原始証憑を審査し、銀行預金入金伝票、支払証憑を作成する。原始証憑、入金証憑、支払証憑は会計主管または授権検査員によりその内容の合法性、合理性、真実性について一々審査された後、署名捺印してから記帳することができる。_4、書類管理。経済業務の安全完備が発生したことを保証するために、受領、支払証明書に対して混合連続番号を取ってもいいし、分類連続番号を取ってもいいです。同時に領収書は専任者が保管します。手形と決済業務が発生した場合、経理部門の主管者または企業の主管者を経て、そして担当者にサインを求めます。_5、照合。出納担当者は定期的に「銀行預金残高調整表」を作成し、会計担当者に検査してもらい、同時に定期的に帳簿チェックを行い、銀行預金の安全を保証する。