Application Des Dépôts De Garantie

À l 'heure actuelle, dans l' état des flux de trésorerie publié par certaines sociétés cotées en bourse, les montants des projets « encaisser d 'autres espèces liées à des activités opérationnelles » et « décaisser d' autres espèces liées à des activités opérationnelles » sont importants et détaillés non pas comme des opérations mais comme des opérations de garantie et des pferts de fonds à vue.

Il est vrai que ces deux éléments se recoupent et produisent objectivement des flux de trésorerie.

Toutefois, il y a ici un processus de retraitement qui permet de dépister les dépôts, car l 'un des objectifs de l' établissement de l 'état des flux de trésorerie est de révéler les informations sur les flux de trésorerie créés par l' entreprise. En conséquence, les pferts de dépôts de garantie et de dépôts à vue doivent être comptabilisés en chiffres nets et ne doivent pas faire l 'objet d' un regroupement.

À ce stade, les dépôts en garantie comprennent généralement les dépôts en garantie de lettres de change, les dépôts en garantie bancaire et les dépôts en garantie de lettres de crédit.

Mais, dans la pratique, journaliste et inconditionnelle, de dépôt et de dépôt de garantie de conversion tout comme des activités commerciales de la réflexion.

Cela ne correspond pas à la réalité de la situation.

Puisque le tableau des flux de trésorerie des activités de gestion et de distinguer des activités d'investissement et de financement des activités de réflexion, on ne peut pas généraliser.

Par exemple, pour l'importation d'équipements et de produire de la lettre de crédit dépôts de garantie devrait être incluse dans les activités d'investissement, pour les importations de matières premières et de produire de la lettre de crédit dépôts de garantie devrait être inclus dans les activités de garantie bancaire ouvert; entreprises souvent avec des actifs à long terme concernant la garantie d'achat, les dépôts de garantie devrait être inclus dans les activités de garantie de la Banque d'investissement, entreprises de construction et de gestion a souvent associés dépôt de garantie, la garantie doit être inclus dans des activités commerciales.

Selon un avis, le dépôt de garantie de délai de facteurs doivent être pris en compte, les dépôts de garantie dans un délai de trois mois ou de dépôts de garantie dans un délai de 3 mois à échéance doit être défini comme un "objet" équivalents de trésorerie.

C'est un point de vue unilatéral.

Les quatre éléments de l'équivalent en espèces est un tout, "trois mois" est un indice de quantification de référence, l'objectif ou pour "mobilité".

Si la liaison de l'investissement ou l'acceptation de billets de banque, l'ancien de titres

, celui - ci a Banque de crédit, c'est une bonne fluidité.

Principes comptables de l'entreprise sur "a également indiqué que:" la notification préalable

Les dépôts à terme disponibles sont inclus dans les liquidités. »

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Alors...

Donc, même si l'échéance de 1 mois, ne devrait pas être défini comme un "objet" équivalents de trésorerie.

Mais si la marge paragraphe pas beaucoup et l'impact est faible, afin de réduire la charge de travail de compilation, de dépôts de garantie peut être considérée comme

C'est une approche pragmatique.

Il convient de noter que le texte explicatif des normes comptables d 'entreprise indique que l' encaisse comprend les dépôts en stock, les dépôts bancaires et autres fonds monétaires et indique les autres fonds monétaires, y compris les dépôts en garantie de lettres de crédit, et indique également qu 'ils sont conformes à la comptabilisation des « autres Fonds monétaires ».

C 'est peut - être une erreur d' écriture.

Étant donné que les dépôts de garantie ne peuvent généralement pas être utilisés à tout moment pour effectuer des paiements, il n 'y a pas d' exception pour les dépôts de garantie de crédit.

En outre, les dépôts bancaires en garantie de l 'acceptation de lettres de change et les dépôts en garantie bancaire sont également comptabilisés sous la rubrique « autres fonds monétaires », qui ne peuvent pas être considérés comme des liquidités, et il n' est pas non plus approprié de dire que ces deux dépôts sont « conformes au contenu de la comptabilité des « autres fonds monétaires ».

Dans le cadre d 'activités de financement, il arrive souvent que les entreprises convertissent des dépôts bancaires en dépôts à terme pour leur propre nantissement.

Ce sont souvent les banques qui tirent des dépôts et des prêts.

Dans ce cas, dans la pratique sont considérés comme des "activités d'investissement" et "des activités de collecte de fonds", ce n'est pas une approche réaliste.

Raisonnable doit être une vision globale des activités d'investissement n'a pas l'argent, ni "sortie", pas de "flux de trésorerie des activités de financement".