Aider Les Petites Et Moyennes Entreprises À Développer Des Réductions D'Impôts Et Des Politiques De Réduction Des Coûts!

Afin de mettre en œuvre les décisions prises par le Comité central du parti et le Conseil d'État et de soutenir le développement stable et sain des petites et moyennes entreprises, le Ministère de l'industrie et de la technologie de l'information a pleinement joué le rôle de mécanisme de coordination du Bureau du Groupe directeur du Conseil d'État pour La promotion du développement des petites et moyennes entreprises et a activement collaboré avec les ministères des finances et de la fiscalité pour promouvoir une combinaison de politiques préférentielles institutionnelles, structurelles et progressives en matière de fiscalité et d'imposition.Réduire efficacement la charge fiscale des petites et moyennes entreprises.

Type de retenue à la source: retenue à la source pour les petites et moyennes entreprises manufacturières

Afin de réduire la charge fiscale des petites et moyennes entreprises manufacturières, l'administration d'État de la fiscalité et le Ministère des finances ont publié conjointement des politiques préférentielles pour les petites et moyennes entreprises manufacturières afin de retarder le paiement d'une partie de la taxe au quatrième trimestre de 2021 et de traiter la taxe différée de 216,2 milliards de RMB pour les petites et moyennes entreprises manufacturières.En ce qui concerne le type de classification, les impôts différés payés par les moyennes entreprises sont de 125,3 milliards de RMB et les impôts différés payés par les petites et microentreprises sont de 90,9 milliards de RMB.Du point de vue de l'industrie, les principales industries à grande échelle sont la fabrication d'équipements, les matériaux de construction, les produits métalliques, les textiles et les vêtements, pour un total de 133 milliards de RMB, Représentant 61,5% de l'ensemble de l'impôt différé.

Le 18 février 2022, 12 ministères, dont la Commission nationale du développement et de la réforme, le Ministère de l'industrie et des technologies de l'information et le Ministère des finances, ont publié l'avis sur certaines politiques visant à promouvoir une croissance stable de l'économie industrielle, ont prolongé la politique de report progressif des impôts et des taxes et ont prolongé la mise en œuvre de la politique de report partiel des impôts et des taxes pour les petites et moyennes entreprises manufacturières au cours du quatrième trimestre de 2021 pour une période de six mois.

Politique initiale: les petites et moyennes entreprises manufacturières retardent le paiement d'une partie de la taxe et de l'impôt au quatrième trimestre de 2021 - annonce du Ministère des finances de l'administration d'État de la fiscalité sur les questions relatives au report du paiement d'une partie de la taxe et de l'impôt au quatrième trimestre de 2021 par les petites et moyennes entreprises manufacturières (annonce de l'administration d'État de la fiscalité no 30 de 2021)

Le report des petites et moyennes entreprises manufacturières (y compris les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les entreprises individuelles) comprend l'impôt sur le revenu des sociétés, l'impôt sur le revenu des particuliers (à l'exception de la retenue à la source), la taxe sur la valeur ajoutée intérieure, la taxe à la consommation intérieure, la taxe sur l'entretien urbain et la construction, la surtaxe sur l'éducation, l'impôt sur le revenu des entreprises, l'impôt sur le revenu des particuliers (à l'exception de la retenue à la source) pour la période d'octobre, novembre et décembre 2021 (payé mensuellement) ou le quatrième trimestreLes suppléments locaux pour l'éducation ne comprennent pas les taxes et les droits payés sur la demande de facturation à l'Autorité fiscale.

Les moyennes entreprises manufacturières peuvent différer le paiement de 50% de toutes les taxes et de tous les impôts, tandis que les petites et microentreprises manufacturières peuvent reporter le paiement de toutes les taxes et de tous les impôts.

Nouvelle politique: reporter le paiement d'une partie de la taxe et de l'impôt sur les petites et moyennes entreprises manufacturières mises en œuvre au quatrième trimestre de 2021 et poursuivre la mise en œuvre pendant six mois - avis sur l'impression et la distribution de certaines politiques visant à promouvoir une croissance stable de l'économie industrielle (fgji [2022] no 273)

Prolonger la politique de report progressif des impôts et des taxes et prolonger la mise en œuvre de la politique de report partiel des impôts et des taxes pour les petites et moyennes entreprises manufacturières au quatrième trimestre de 2021 pour une période de six mois.

Catégorie d'exonération: exonération partielle des impôts et des taxes pour les petites et moyennes entreprises

En 2021, 295,1 milliards de RMB de nouvelles réductions d'impôt seront accordées dans le cadre des politiques fiscales préférentielles visant à soutenir le développement des petites et microentreprises, principalement grâce à la mise en œuvre de politiques préférentielles visant à augmenter le seuil de perception de la taxe sur la valeur ajoutée pour les petits contribuables, qui passera de 100 000 RMB de ventes mensuelles à 150 000 RMB, avec une nouvelle réduction d'impôt de 67,7 milliards de RMB, bénéficiant à 4,05 millions de contribuables;Mettre en œuvre une politique préférentielle de réduction du taux de perception de la taxe sur la valeur ajoutée des petits contribuables de 3% à 1%, avec une nouvelle réduction d'impôt de 185,3 milliards de RMB, bénéficiant à 8,95 millions de ménages;Nous renforcerons encore les politiques préférentielles en matière d'impôt sur le revenu pour les petites entreprises à faible revenu et les entreprises individuelles, avec une nouvelle réduction d'impôt de 43,1 milliards de RMB, qui profitera à 10,6 millions de contribuables.Les données fiscales montrent qu'en 2021, la taxe payée par 100 yuans de recettes de vente des petites et microentreprises nationales a diminué de 12,4% d'une année sur l'autre.Les politiques pertinentes sont résumées ci - dessous à titre de référence.

1.Politique préférentielle en matière d'impôt sur le revenu pour les petites et moyennes entreprises à faible revenu - annonce sur la mise en œuvre de politiques préférentielles en matière d'impôt sur le revenu pour les petites et moyennes entreprises et les entreprises individuelles (annonce no 12 de l'administration fiscale du Ministère des finances en 2021)

Du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2022, la partie du revenu imposable d'une petite entreprise à faible revenu ne dépassant pas 1 million de RMB sera incluse dans le revenu imposable au taux de 12,5% et l'impôt sur le revenu des sociétés sera payé au taux de 20%;

Du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2021, la partie du revenu imposable correspondant supérieure à 1 million de RMB mais n'excédant pas 3 millions de RMB sera incluse dans le revenu imposable au taux de 50% et l'impôt sur le revenu des sociétés sera payé au taux de 20%.

2.Politique d'exemption de la taxe sur la valeur ajoutée pour les petits contribuables - annonce sur la clarification de la politique d'exemption de la taxe sur la valeur ajoutée pour les petits contribuables (annonce No 11 de l'administration fiscale du Ministère des finances en 2021)

Du 1er avril 2021 au 31 décembre 2022, la taxe sur la valeur ajoutée est exonérée pour les petits contribuables dont les ventes mensuelles sont inférieures à 150 000 yuans (y compris le montant principal).

3.Réduction du taux de la taxe sur la valeur ajoutée pour les petits contribuables - annonce sur la poursuite de la mise en œuvre de politiques fiscales préférentielles pour faire face à la situation épidémique (annonce No 7 de 2021 de l'administration fiscale du Ministère des finances)

Du 1er mars 2020 au 31 décembre 2021, la taxe sur la valeur ajoutée sera prélevée sur les recettes de vente imposables des petits contribuables assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée à un taux de perception de 3%, moins un taux de perception de 1%.

4.Augmenter le taux d’addition et de déduction des d épenses de R & D des entreprises à 75% – annonce sur l’extension de la période de mise en œuvre de certaines politiques fiscales préférentielles (annonce No 7 de 2021 de l’administration fiscale du Ministère des finances)

Si les dépenses réelles de R & D engagées par l’entreprise dans le cadre de ses activités de R & D ne sont pas incluses dans les bénéfices et pertes de l’exercice en cours et qu’aucun actif incorporel n’est constitué, sur la base d’une déduction fondée sur les r èglements, avant le 31 décembre 2023, 75% des dépenses réelles seront déduites avant impôt et déduites du revenu imposable de l’exercice en cours;Si des actifs incorporels sont constitués, ils sont amortis avant impôt à 175% du coût des actifs incorporels au cours de la période susmentionnée.

5.Augmenter à 100% le taux d’addition et de déduction des d épenses de R & D des entreprises manufacturières – annonce sur l’amélioration de la politique d’addition et de déduction des dépenses de R & D avant impôt (annonce No 13 du Ministère des finances et de l’administration fiscale en 2021)

À compter du 1er janvier 2021, si les d épenses réelles de R & D engagées par les entreprises manufacturières dans le cadre de leurs activités de R & D ne sont pas incluses dans les bénéfices et pertes de l’exercice en cours et qu’aucun actif incorporel n’est constitué, elles seront déduites avant impôt en fonction de 100% des dépenses réelles engagées sur la base de la déduction fondée sur les r èglements;Lorsque des actifs incorporels sont constitués, ils sont amortis avant impôt à 200% du coût des actifs incorporels.

6.Politique de réduction progressive des taux de cotisation à l'assurance - chômage et à l'assurance contre les accidents du travail - circulaire de la Commission nationale de développement et de réforme et d'autres ministères sur la promotion de la reprise et du développement des industries difficiles dans le secteur des services (fgjcj [2022] No 271)

En 2022, la politique de réduction progressive des taux d'assurance chômage et d'assurance contre les accidents du travail sera poursuivie.

C'est - à - dire: les provinces (districts, municipalités) où le taux total de l'assurance - chômage est de 1,5% peuvent réduire le taux total à 1%;Le solde cumulé du Fonds d'assurance contre les accidents du travail peut être réduit de 20% sur la base des taux en vigueur dans les zones de coordination où le nombre de mois de paiement est de 18 à 23 mois et de 50% sur la base des taux en vigueur dans les zones de coordination où le nombre de mois de paiement est supérieur à 24 mois.

7.Réduire le tarif moyen des petites et moyennes entreprises pour les services à large bande et les lignes louées - avis sur les principaux travaux de réduction des coûts en 2021 (fgj [2021] No 602)

Poursuivre les efforts visant à accélérer les services à large bande et les lignes louées, et réduire de 10% le tarif moyen des petites et moyennes entreprises et des lignes louées à large bande.

8.Élargir le champ d'application de la politique locale d'exonération des « six impôts et deux taxes» - - circulaire de la Commission nationale du développement et de la réforme et d'autres départements sur la promotion de certaines politiques de reprise et de développement des industries difficiles dans le secteur des services (fgjcj [2022] No 271)

En 2022, le champ d'application des « six taxes et deux taxes» sera élargi afin de réduire les sujets d'application des « six taxes et deux taxes» telles que la taxe sur les ressources, la taxe sur l'entretien et la construction urbains, la taxe immobilière, la taxe sur l'utilisation des terres urbaines, la taxe de timbre (à l'exclusion de la taxe de timbre sur les opérations sur titres), la taxe sur l'occupation des terres cultivées et la surtaxe sur l'éducation, la surtaxe sur l'éducation locale, etc., dans la fourchette de 50% de laExtension de la TVA aux petites entreprises à faible revenu et aux entreprises individuelles.Les acteurs du marché des services éligibles peuvent en bénéficier.

9.Renforcement de la déduction avant impôt pour les équipements et appareils des petites et moyennes entreprises - circulaire de la Commission nationale du développement et de la réforme sur l'impression et la distribution de certaines politiques visant à promouvoir une croissance stable de l'économie industrielle (fgji [2022] no 273)

Pour le matériel et les appareils nouvellement achetés par les petites et moyennes entreprises et les micro - entreprises d'une valeur unitaire supérieure à 5 millions de RMB en 2022, la période d'amortissement est de 3 ans et la période d'amortissement de 4, 5 et 10 ans peut être réduite de moitié;L'entreprise peut bénéficier d'une préférence trimestrielle. Les pertes résultant d'une déduction insuffisante au cours de l'année en cours peuvent être reportées et déduites au cours des cinq années d'imposition suivantes, selon les besoins.Champ d'application des politiques applicables aux petites et moyennes entreprises: premièrement, l'industrie de la transmission de l'information, l'industrie de la construction, l'industrie du crédit - bail et l'industrie des services aux entreprises, la norme est inférieure à 2 000 employés, le revenu d'exploitation est inférieur à 1 milliard de RMB, ou l'actif total est inférieur à 1,2 milliard de RMB;Deuxièmement, le développement et l'exploitation de l'immobilier, avec un revenu d'exploitation inférieur à 2 milliards de RMB ou un actif total inférieur à 100 millions de RMB;Troisièmement, d'autres industries, dont la norme est inférieure à 1 000 employés ou dont le revenu d'exploitation est inférieur à 400 millions de RMB.

10.Politique de retour stable de l'assurance - chômage inclusive - circulaire de la Commission nationale du développement et de la réforme et d'autres ministères sur la promotion de certaines politiques de reprise et de développement des industries difficiles dans le secteur des services (fgjcj [2022] No 271)

Pour les entreprises qui ne licencient pas ou qui licencient moins d'employés, la politique de retour d'emploi stable de l'assurance - chômage inclusive sera poursuivie, et le taux de retour des petites et moyennes entreprises sera porté de 60% à 90% en 2022.Les acteurs du marché des services éligibles peuvent en bénéficier.

11.Politique de réduction progressive des taux de cotisation à l'assurance - chômage et à l'assurance contre les accidents du travail - circulaire de la Commission nationale de développement et de réforme et d'autres ministères sur la promotion de la reprise et du développement des industries difficiles dans le secteur des services (fgjcj [2022] No 271)

En 2022, la politique de réduction progressive des taux d'assurance chômage et d'assurance contre les accidents du travail sera poursuivie.

C'est - à - dire: les provinces (districts, municipalités) où le taux total de l'assurance - chômage est de 1,5% peuvent réduire le taux total à 1%;Le solde cumulé du Fonds d'assurance contre les accidents du travail peut être réduit de 20% sur la base des taux en vigueur dans les zones de coordination où le nombre de mois de paiement est de 18 à 23 mois et de 50% sur la base des taux en vigueur dans les zones de coordination où le nombre de mois de paiement est supérieur à 24 mois.

12.Réduction et réduction des loyers pour les petites et microentreprises et les entreprises individuelles dans l'industrie des services - circulaire de la Commission nationale du développement et de la réforme et d'autres départements sur la promotion de certaines politiques de reprise et de développement des industries difficiles dans l'industrie des services (fgjcj [2022] No 271)

En 2022, les petites et microentreprises de l'industrie des services et les entreprises individuelles loueront des maisons appartenant à l'État dans la région administrative du comté où se trouvent les zones à risque moyen et élevé de l'épidémie. Le loyer sera réduit de six mois en 2022 et de trois mois dans d'autres régions.Toutes les régions peuvent coordonner toutes sortes de fonds et fournir une aide appropriée aux petites et microentreprises de l'industrie des services et aux entreprises individuelles qui louent des maisons non étatiques.Encourager les locataires non étatiques à partager raisonnablement les pertes causées par l'épidémie sur la base d'une consultation équitable.S'il est vraiment difficile pour les propriétaires de maisons bénéficiant d'une réduction ou d'une réduction de loyer de payer l'impôt foncier et l'impôt sur l'utilisation des terres urbaines en 2022, les autorités locales sont encouragées à accorder une réduction ou une réduction conformément aux règlements et aux conditions locales.Si la réduction ou l'exonération des loyers a une incidence sur les résultats des entreprises et institutions publiques, elle est reconnue dans l'évaluation en fonction de la situation réelle.

13.Exonération de l'impôt foncier sur l'industrie des services et de l'impôt sur l'utilisation des terres urbaines - circulaire de la Commission nationale du développement et de la réforme sur l'impression et la publication de certaines politiques visant à promouvoir la reprise et le développement d'industries difficiles dans l'industrie des services (fgjcj [2022] No 271)

Les autorités locales sont encouragées à accorder des allégements aux contribuables qui ont des difficultés à payer l'impôt foncier et l'impôt sur l'utilisation des terres urbaines en 2022, conformément aux règlements et aux conditions locales.Les acteurs du marché des services éligibles peuvent en bénéficier.